Особенности получения налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счёту

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счёт. Один из недавно разработанных способов вложения, сохранения и приумножения денег. Система подобного инвестирования появилась в 2015 году и стала весьма востребованной среди частных инвесторов (физических лиц). Такой счёт открывается брокером или управляющей компанией на основе договора с инвестором, т. е. с вами. Путём администрирования счёта брокер или доверительный управляющий ведёт учёт денег инвестора, ценных бумаг и других активов.

Прежде чем начать разговор о вычетах, скажем, что платить подоходный налог по ИИС нужно и избежать этого инвестор не сможет.

Существует 2 типа инвестиционных счетов (А и В), каждый из которых даёт держателю право на получение льготы по одному налогу. Прежде чем разъяснить правила и порядок их получения, расскажем об общих особенностях ИИС типа А и В:

• одно физическое лицо вправе иметь только один счёт любого типа;
• максимальный ежегодный взнос – 1 000 000 рублей;
• применение вычетов возможно, только если счёт существует более 36 месяцев;
• использование одновременно двух налоговых вычетов не допускается.

Варианты налогового вычета

В соответствии с типами счетов А и В существуют 2 варианта вычетов:

1. Вычет типа А. Такой вариант подразумевает, что инвестор получает право на ежегодный вычет по НДФЛ, при условии, что он имеет доход, облагаемый этим налогом. При данном виде вычета инвестор платит налог на все операции с ценными бумагами, но взамен по завершении каждого года получает право на налоговый вычет в размере 13%. Такая схема больше всего подходит работающим пенсионерам, поскольку их заработная плата облагается НДФЛ в указанном размере. Сегодня максимальная сумма на счёт может составлять 1 000 000 рублей. Однако вычет распространяется только на сумму в 400 000 рублей. Это значит, что работающий пенсионер, чья заработная плата облагается НДФЛ, имеет право снизить свою налогооблагаемую базу на 400 000 рублей. Излишне оплаченные суммы возвращаются плательщику в установленном порядке. В следующем году пенсионер вновь пополняется счёт и снова получает право на налоговую льготу.
2. Вычет типа В. Данная схема предполагает, что по истечении срока действия договора на ведение счёта вся прибыль, полученная по нему, освобождается от обложения налогом. Главное условие, чтобы счёт существовал не менее 3 лет с момента его открытия. Всё время, в течение которого функционирует ИИС, налог не начисляется. Как только счёт закрывается, прибыль фиксируется и освобождается от налогообложения вне зависимости от размера. Данная льгота применяется только тогда, когда в течение 3 лет средства со счёта не выводились. При этом права на совершение всех прочих финансовых операций инвестор не лишается.

Условия получения налогового вычета

Условиями возврата налога с ИИС являются:

• наличие официального заработка, облагаемого подоходным налогом (для типа А);
• обязательное регулярное пополнение счёта;
• минимальный срок существования счета – 36 месяцев;
• недопустимость вывода средств в течение 3 лет (для типа В);
• максимальное вложение 1 000 000 рублей в год.

Важно! По закону вы имеете право перевести все средства с одного инвестиционного счёта на другой. При этом срок его действия не прервётся. Даже несмотря на то, что деньги с прежнего счёта будут находиться на новом ИИС, получить по ним льготу вы сможете через три года после открытия прежнего счета.

Как получить налоговый вычет по ИИС – пошаговая инструкция

Процесс оформления рассматриваемых льгот можно разделить на несколько условных этапов.

1. Подготовка документов – договор на открытие и ведение инвестиционного счёта, квитанции, чеки или платёжные ордера, подтверждающие оплату взносов.
2. Получение у работодателя справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
3. Регистрация в личном кабинете на сайте Налоговой службы.
4. Отправка заявления о возврате вычета по установленной форме. Образцы имеются на официальном сайте налогового ведомства.
5. Заполнение декларации 3-НДФЛ. Заполнить её можно в бумажном или электронном виде через кабинет налогоплательщика.
6. Подача декларации и заявления с приложенными документами. Существует 3 способа подачи – через оператора ЭДО в режиме онлайн, через представителя (потребуется нотариальная доверенность от имени инвестора), лично, почтовым отправлением.
7. Получение вычета в денежном эквиваленте. Перечисление производится после завершения проверки поданных документов.

Получить вычеты А и В можно только в Налоговой службе. Однако для счетов типа В налоговую льготу можно оформить и через брокера, который является налоговым агентом.

Ниже рассмотрим, как оформить вычет через брокера.

1. Получение в ФНС справки по установленной форме (Приказ ФНС 01.2018 № ГД-4-11/584). Для этого подаётся заявление в свободной форме с приложенными копиями договора на открытие ИИС и паспорта пенсионера. Справка выдаётся через 30 дней после подачи заявления. В ней содержатся сведения о том, что инвестор не применял ранее по этому счёту вычет типа А и не имеет других инвестиционных счетов.
2. Справка передаётся брокеру и до закрытия счёта будет находиться у него.
3. После закрытия счёта брокер выплачивает всю сумму прибыли без вычета НДФЛ.

Если до истечения срока действия договора вы не представите такую справку, то не освобождаетесь от НДФЛ, и брокер заплатит его. Однако у вас останется право получить вычет через ФНС, как это описано выше.

Как оформить вычет через кабинет налогоплательщика

Этот вариант доступен тем пенсионерам, которые имеют личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Заранее отсканируйте договор об открытии ИИС, свой паспорт и платёжные документы. Когда копии будут готовы, действуйте по схеме:

1. В личном кабинете войдите во вкладку «Жизненные ситуации».
2. Нажмите на кнопку «Подать декларацию 3-НДФЛ». Заполнить форму можно непосредственно в личном кабинете или загрузить готовую декларацию с рабочего компьютера.
3. После заполнения или загрузки декларации прикрепите к ней отсканированные документы.
4. Подпишите готовый пакет своей электронно-цифровой подписью и отправьте его с помощью соответствующей кнопки.
5. После проверки декларации ФНС перечислит деньги на ваш расчётный счёт.

Заключение

Пенсионеры могут использовать ИИС не только как инструмент для денежного накопления, но и как альтернативу банковскому вкладу. К тому же индивидуальный инвестиционный счёт даёт возможность сэкономить на налогах. Даже если воспользоваться льготами не получится, с ИИС можно работать, как со стандартным брокерским счётом (если, конечно, он открыт не управляющей компанией). Тип В подойдёт неработающим пенсионерам, тип А – тем, кто, кроме пенсии, имеет постоянный заработок, облагаемый НДФЛ. Несмотря на возможность вычета, открытие ИИС не предполагает полного освобождения от налогов.